道真自治县人民政府

关于2021年县级财政预算执行情况及其他财政收支情况审计和查出问题整改情况的报告

(2022年8月22日在自治县九届人大常委会第五次会议上)

自治县人大常委会：

受自治县人民政府委托，现向九届人大常委会报告2021年度县级财政预算执行及其他财政收支审计和查出问题整改情况，请予审议。

一、审计情况

根据审计法及相关法律法规，县审计局对2021年度本级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。审计结果表明，全县各级各部门认真贯彻落实党中央、国务院和省委省政府、市委市政府重大决策部署，认真执行县人大常委会会议决议，落实县人大财经工委审查意见，财政预算执行及其他财政收支情况总体较好，民生等重点领域支出基本得以保障。

(一)财政管理审计情况

重点审计了县级预算执行、决算草案编制、政府综合财务报告体系建设及实施等情况。

2021年，一般公共预算收入总计49.41亿元(其中本级收入3.45亿元)、支出总计49.41亿元，收支平衡，占调整预算的124%；政府性基金预算收入23.42亿元，支出23.42亿元；国有资本经营预算收入16万元、支出16万元；社会保险基金预算本级收入2.93亿元、支出2.39亿元，结余0.54亿元。

从审计情况看，县财政紧紧围绕县委、县政府决策部署和上级总体要求，加强预算绩效管理，有序化解存量债务，优化支出重点，积极推进国有企业和国有资产管理改革，预算执行情况总体较好，但仍存在以下几个方面的问题。

1.预算草案编制不够规范。一是预算编制与调整不规范、不科学，一般公共预算调整未对部门预算进行调整、未编制经济分类科目，社会保险基金预算未按照统筹层次编制预算、社会保险基金预算未兜底保障导致相互挤占，政府性基金预算和国有资本经营预算编制随意性大，相关预算制度不健全；二是绩效管理不到位，年初预算绩效目标批复不完整，未编制社会保险基金预算绩效目标，未全面跟踪预算单位绩效评价整改情况，未建立绩效结果与预算安排和政策调整挂钩机制。

2.预算执行及分配方面还需加强。一是预算收入未及时入库；二是无预算支出；三是拆借财政资金用于当年及以前年度无预算、超预算支出；四是违规使用财政资金；五是国有资本经营预算收支未进行调整；六是未制定具体的国有资产管理办法；七是转移支付执行率低；八是未对预算单位进行有效监管、部分单位违规使用资金等。

3.政府财务报告和决算草案编制水平还需提升。一是政府财务状况分析不完整、政府运行分析不完整、不正确，政府财政财务管理情况反映不全、政府综合财务报告编报披露信息不准确；二是未制定决算草案编制办法，决算账表不符、决算报表年初预算数填报不真实。

4.专项资金管理及使用有待规范。延伸审计发现存在滞留能源结构调整专项资金和未及时拨付城乡建设发展专项资金的问题。

(二)部门预算执行审计情况

县审计局对县经贸局、县综合行政执法局2个预算部门进行了审计。从审计情况看，县经贸局、县综合执法局2021年较好地完成了各自职能职责，所提供的财务资料及其他相关资料基本真实反映财政、财务收支及预决算情况。但还存在以下问题。

1.县综合行政执法局：主要存在预算编制不准确、不细化；超预算、无预算支出；超限额聘用临聘人员；财务管理亟待规范，下级事业单位交叉列支费用，经济业务未进行会计核算；预算执行绩效管理不规范，制度不健全，未进行事前绩效评估，未按规定编制项目绩效目标，未对照绩效目标开展绩效运行监控、未进行预算及绩效目标调整、绩效评价内容不完整、未有效应用绩效评价结果并落实整改；资产管理不规范，制度不健全，无预算购置资产，违规处置资产，坐收坐支处置收入，国有资产管理混乱，闲置资产较多，工程设施交付使用后未及时转入固定资产，未按规定对资产进行全面盘点清查、资产底数不清；截留非税收入57.49万元，应收未收资产租赁收入55.43万元，缓收缓缴非税收入1.23万元，超范围购买政府服务；决算草案及财务报告编制不完整、不规范，数据不准确；未按合同约定收取履约保证金等问题。

2.县经贸局：主要存在未严格执行预算，违规改变预算资金支出用途；财务管理不规范，未按照权责发生制进行财务会计核算、编制财务报告，支出依据不充分，工会经费收支未设立和登记会计账簿；资产及绩效管理不规范，未建立健全固定资产管理办法，资产账实不符，无预算购置资产，未建立预算绩效管理制度等问题。

(三)乡镇财政收支审计情况

县审计局对隆兴镇2021年度财政收支等情况进行了审计。从审计情况看，隆兴镇积极落实重大政策措施，所提供的财务资料及其他相关资料基本能够真实反映财政、财务收支及预算执行情况，财务核算基本遵守了有关会计准则及会计制度。但还存在以下问题：公款私存；截留预算收入5.8万元；未按合同约定办理竣工结算、造成多支付工程款3.94万元；预算公开不及时；内控制度不健全；部分支出凭证审核把关不严；往来款长期挂账；村级股份经济合作社未按规定建账核算等问题。

(四)落实重大政策措施审计情况

2022年，根据省审计厅部门预算工作方案要求，县审计局在部门预算和乡镇财政收支审计中对重大政策措施落实情况进行了审计，审计发现：一是县综合执法局农村生活垃圾收运体系正常运行率未达标，未严格执行政府会计制度，未按规定对重大经济事项的认定标准进行明确，未严格执行单位财务管理制度；二是县经贸局未严格执行加油站规划建设及运营资格退出机制，“遵惠民”平价肉菜专柜项目未按规定制定管理细则，内控制度执行不严，大额资金支付未上会研究。

(五)经济责任审计情况

2021年县审计局对棕坪乡和县交通运输局共3位领导干部任职期间经济责任履行情况进行了审计。审计对领导干部在科学发展、民主决策、廉洁自律等方面进行了评价，对审计发现的问题进行了责任界定，审计共查出问题38个，涉及违规资金487.44万元，提出审计建议8条。

1.棕坪乡：存在违规发放扶贫物资，未按协议约定支付土地流转费1.95万元，物资采购管理不规范，部分工程项目未引入竞争机制，工程建设未办理环评手续，截留非税收入4.75万元，财务管理及核算不规范，资产未登记入账，超标准报销工作餐，超标准购买运动服和运动鞋，违规发放值班费等问题。

2.县交通运输局：存在未建立车购税相关制度；2018—2020年无“三重一大”事项集体决策制度，部分大额支出未进行集体决策；单位财务制度制定与上级规定不符；资产管理不规范；建设项目违法分包，工程项目串标，多付工程款7.57万元，增加建设成本660.29万元；财务及内部管理不规范，违规报销差旅费，工作餐超标，未收取公务用车处置收入，实有银行账户较多未进行清理等问题。

(六)政府投资项目审计情况

1.2021年县审计局对县水务局实施的2017年中央财政农田水利设施项目竣工决算情况进行了审计。审计发现县水务局存在重大政策措施落实不到位，未建立健全项目管护和运行相关制度；未按合同收取履约保证金；未及时办理竣工财务决算；账实不符、多列支建筑成本等问题。

2.2021年县审计局对政府投资建设项目进行了专项调查。根据上级审计机关要求，对2018年棚户区改造安置房建设项目，道真自治县重庆产业园区公共租赁住房和工程技术中心建设项目，道真县鸭子坝公租房项目，道真自治县500亩大坝及基础设施建设项目进行了专项调查，发现问题19个，提出审计建议5条。

二、审计查出问题整改情况

(一)省市审计机关查出问题及整改情况

1.省审计厅组织实施的2019年保障房审计共查出问题16个，目前完成整改13个、未完成整改3个，整改率81%。

2.2020年市审计局组织实施的道真自治县人民政府县长任期经济责任审计查出问题38个，整改完毕29个，未整改完毕9个，整改率76%。道真自治县人民政府县长自然资源资产离任(任中)审计查出问题18个，完成整改5个，未完成整改13个，整改率28%。

(二)县级审计机关查出问题及整改情况

1.2021年度审计查出问题及整改情况

2021年完成审计项目9项,审计涉及金额146.68亿元，查出问题资金66.74亿元，审计查出问题73个，向县委、县政府和相关部门提出审计建议28条。截至目前，已整改完成64个，部分整改6个，未整改3个，整改率86%。各责任单位制定完善制度18项，处理追责10人，清退收取违规资金11.42万元，上缴国库137.76万元，收回违规发放资金2.16万元。

2.2020年度审计查出问题整改情况

2020年审计查出问题78个，已完成整改74个，未完成整改4个，分别为：旧城镇往来款长期挂账，县市场监督管理局未开展食品安全应急演练，县城投公司未按规定履行项目建设程序，未及时编报项目竣工决算。

三、重大违纪违法问题及线索移交处理情况

2021年7月以来，审计共发现并向县纪委县监委移送重大违纪问题及线索7项，其中：2021年移送2项，县纪委党内警告处分1人，主管部门约谈处理1人，涉及资金5.14万元；2022年移送5项，县纪委县监委立案2项，正在进一步调查中3项。

四、下步工作打算

(一)健全完善机制，确保政策落实。认真贯彻中央及省、市、县重大决策部署，完善体制机制建设，确保政策落地落实。

(二)严格预算管理，强化预算执行。一是完善预算管理制度，加强预算编制的科学性和精细化水平，强化政府性基金项目支出论证，合理编制社会保险基金预算，增强预算编制水平；二是加强部门预算管理，严格执行定额定员等要求，完整、准确编制预算；三是严格执行预算，坚持预算法定原则，规范预算收支管理；四是有效发挥财政监督职能，加强指标管理，杜绝无预算支出或擅自扩大开支标准及范围；五是严格落实过“紧日子”要求，规范政府采购行为，提高履职能力，避免财政资金损失浪费。

(三)强化绩效管理，提高资金效益。一是深化预算绩效管理，强化预算绩效全覆盖、全方位、全过程管理；二是建立健全绩效管理制度及监控机制，完善事前绩效评估、预算绩效目标管理、绩效监控、绩效评价、结果应用等流程制度及预算绩效标准体系；三是积极贯彻上级政策及相关规定，认真开展预算绩效工作，做好绩效运行监控，有效应用评价结果，做到科学预算、有效使用，杜绝挤占挪用、低效无效、损失浪费等行为，确保财政资金提质增效。

(四)加强资产管理，确保安全有效。一是建立健全资产管理机制，进一步细化管理要求；二是加强资产管理工作，定期对资产进行清查盘点，做到账卡、账账、账实相符；三是严格按规定处置资产，实行“收支两条线”管理，及时上缴处置收入；四是规范高效使用资产，防止资产流失、损失浪费，确保资产安全完整，高效利用。

(五)加强财务管理，规范会计核算。一是严格按照《财政总预算会计制度》准确核算各项资金收支情况，规范权责发生制核算；二是进一步完善财务管理制度，强化财务管理，严格执行会计法律法规及新政府会计制度及相关内控制度，加大会计人员业务培训力度，不断提高业务素质，规范会计核算和现金管理工作；三是加强财务报告编制工作，将政府综合财务报告编制工作纳入工作重点，全面、准确、深入反映和分析政府财务状况，更好地为决策提供参考；四是进一步强化决算草案编制工作，制定决算草案编制办法，严格按照《中华人民共和国预算法》等要求编制决算草案，准确、完整填报决算数据，提高决算编制水平。

(六)加强整改落实，提升整改成效。进一步压实各责任单位整改主体责任，高度重视审计发现问题的整改工作，严格落实整改要求，制定切实可行的整改方案，明确整改措施，做到立行立改，举一反三，推动问题全面整改落实，提升审计整改实效，切实维护审计监督的严肃性和权威性。

此次县级预算执行和其他财政收支审计发现的主要问题，县审计局已依法征求了被审计单位意见，出具了审计报告，下达了审计决定，对重大违纪问题线索，按规定移交有关部门进一步查处，对全县存在的共性问题，以问题信息的形式报县委。有关部门和单位正在积极整改，县人民政府已督促县审计局加强跟踪问效，下一年度按程序报告全面整改情况。

主任、各位副主任、委员，2022年是向第二个百年目标奋进的关键一年，我们将深入贯彻落实习近平总书记关于审计整改工作的重要指示批示精神，切实增强“四个意识”、坚定“四个自信”，自觉做到“两个维护”，全面贯彻新修订的审计法，依法履行审计监督职责，以实际成效迎接党的二十大胜利召开。